案例分析题

某企业为增殖税一般纳税人，2019年7月发生增殖税业务如下：
（1）销售产品，开具的增殖专用发票上注明销售额为450000元，开具的普通发票上注明金额为58500元。为A企业加工产品收取加工费，开具的增值税专用发票上注明销售额为16000元。将自产产品赠送给客户，成本价位40000元，同类产品不含税销售价格为56000元。将价值10000元的外购原材料作为福利分给员工。
（2）购进原材料，取得的增值税专用发票上注明金额为160000元，税额为20800元。支付运费，取得的增值税专用发票上注明金额为3500元，税额为315元。购进修理用工具一套，取得的增值税专用发票上注明金额为8000元，税额为1040元。购进原材料，取得的普通发票上注明金额为1300元。
（3）本月销售给外贸企业的产品已预缴增值税13000元。
（4）该企业原材料采用实际成本法核算，增值税税率为13%。

计算当期增值税应纳税额。

依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用增值税13%基本税率（原17%）的是（）。A.电子出版物B.石油液化气...

单项选择题依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用增值税13%基本税率（原17%）的是（）。

某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，某纳税年度有关经营业务如下：（1）销售小家电取得不含税收入8600万...

问答题

某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，某纳税年度有关经营业务如下：
（1）销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
（3）出租设备取得租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票，注明材料金额50万元、增值税进项税额6.5万元；取得国债利息收入30万元。
（4）购进原材料共计3200万元，取得增值税专用发票，注明进项税额416万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
（5）销售费用1650万元，其中广告费1200万元。
（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
（7）财务费用80万元，其中含向非会融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。
（8）计入成本费用的实发工资540万元；工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费45万元。
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（10）其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。
要求：根据上述资料，计算该企业当年应纳的增值税和企业所得税。

某市一家外资房地产开发公司2020年10月与某外商投资企业签订售房合同，将一样房屋出售给该外商投资企业，取得收...

问答题

某市一家外资房地产开发公司2020年10月与某外商投资企业签订售房合同，将一样房屋出售给该外商投资企业，取得收入4000万元。双方另签订补充协议，由该外商投资企业以一块土地使用权作价1000万元交给该外资房地产开发公司以弥补房款不足部分。该栋房屋的开发成本为2000万元，支付土地出让金及有关费用1000万元，其利息支出不能准确分摊，交易发生后缴纳了有关税费。该外商投资企业取得土地使用权时所支付的金额为500万元，并缴纳了契税，该块土地尚未开发即转让给该外资房地产开发公司。该地区房地户开发费用的扣除比例为10%，增值税税率为9%，城市维护建设税率为7%，教育费附加费率为3%，印花税税率为5‰。
要求：请根据上述资料，分析双方应缴纳的税种，说明计算过程，并计算各自应缴纳的税额。