简答题某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 你认为上述描述的内部控制有什么缺陷？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

ABC会计师事务所承接了甲公司委托，对其2014年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师担任项目合伙人。在执行...

问答题

ABC会计师事务所承接了甲公司委托，对其2014年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师担任项目合伙人。在执行监盘审计程序的过程中，发生下列事项：
（1）由于甲公司存货盘点时间为2016年12月29日至2016年12月31日，因此注册会计师确定的存货监盘时间为2017年1月5日至2017年1月8日。
（2）注册会计师在实施了观察程序后，认为甲公司内部控制设计良好且得到了实施，则决定不执行检查程序。
（3）甲公司有一批重要的存货，已经作为银行借款的质押物，注册会计师通过电话向银行有关人员询问了其存在性。
（4）在检查存货盘点结果时，注册会计师从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，目的在于测试是否存在漏盘的存货。
（5）甲公司存货盘点记录中记载W材料10000件，账簿记录15000件，注册会计师实施追加的审计程序，发现原因是已经签订采购合同的材料5000件，甲公司将其记录在账簿中，注册会计师表示予以认可。
请指出上述存货监盘工作中是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。甲公司为玻璃制造企业，2016年末存货余额占资产总额比重...

问答题

A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。甲公司为玻璃制造企业，2016年末存货余额占资产总额比重重大。存货包括玻璃、煤炭、邵建、石英砂，其中60％的玻璃存放在外地公用仓库。甲公司对存货核算采用永续盘存制，与存货相关的内部控制比较薄弱。甲公司拟于2016年11月25日～27日盘点存货，盘点工作和盘点监督工作分别有熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下：
（1）存货盘点范围、地点和时间安排

（2）存放在外地公用仓库存货的检查对存放在外地公用仓库的玻璃，检查公用仓库签收单，请公用仓库自行盘点，并提供2016年11月27日的盘点清单。
（3）存货数量的确定方法对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法确定存货数量；对于存放在C仓库的玻璃，按照包装箱标明的规格和数量进行盘点，并辅以适当的开箱检查。
（4）盘点标签的设计、使用和控制对存放在C仓库玻璃的盘点，设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联由其留存；盘点结束后，连同存货盘点表交存财务部门。
（5）盘点结束后，对出现盘盈或盘亏的存货，由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。
针对上述存货盘点计划第（1）至（5）项，逐项判断是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。

针对上述存货监盘计划第（1）至（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要说明理由及改进建议...

问答题针对上述存货监盘计划第（1）至（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要说明理由及改进建议。