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全部科目 > 财经类 > 会计职称考试 > 注册会计师 > 会计(注册会计师) > 所得税

单项选择题

M公司2×12年发生广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×12年实现销售收入15000万元。M公司2×12年因该事项确认的暂时性差异为（）。

A.0
B.可抵扣暂时性差异750万元
C.应纳税暂时性差异750万元
D.可抵扣暂时性差异450万元

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单项选择题
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。

A.期末投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值大于取得时成本
C.作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
D.期末无形资产账面价值小于其计税基础
单项选择题
A公司2×15年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2×15年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2×15年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。

A.0
B.280
C.200
D.80
单项选择题
A公司适用的所得税税率为25％，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2×12年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产为（）万元。

A.495
B.375
C.1500
D.0
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