多项选择题

以下关于企业内部控制审计说法错误的有（）

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
B.如果企业的财务报表的年末日为12月31日，通常此日也会定为基准日为内部控制的有效性发表意见
C.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供绝对保证
D.注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

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多项选择题

以下关于企业内部控制评价报告的说法正确的有（）

A.企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告
B.内部控制评价报告应当报经职业经理人批准后对外披露或报送相关部门
C.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
D.以上均正确

多项选择题

内部控制的设计缺陷是指（）

A.缺少为实现控制目标所必需的控制
B.现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
C.设计适当的控制没有按设计意图运行
D.执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制

多项选择题

某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有（）

A.重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
B.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序
C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况
D.对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值