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单项选择题

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的（）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

A.当日
B.当月
C.次日
D.次月

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单项选择题
销售货物并向购买方开具专用发票后，发生退货，购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下应（）。

A.将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方
B.不需要将原发票联和税款抵扣联退还销售方
C.开具红字专用发票
D.开具退货证明
单项选择题
某税务机关在不经法规授权的情况下，对用票人的发票使用情况进行了专门检查，此种情况下，该税务机关的行为（）。

A.不违法且其检查行为具有法律效力
B.虽然违法但其检查行为仍具有法律效力
C.违法且其检查行为不具有法律效力
D.不违法且其检查行为也不具有法律效力
问答题
某旅游渡假村由中方单位出具土地使用权、外方出资500万美元作为注册资本合资兴办。2004年该渡假村取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付150名员工工资总额540万元，按规定提存职工福利基金108万元，其中支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元，对渡假村附近一森林公园的修建捐赠120万元，因餐厅意外失火，获得保险公司赔偿150万元，翻修餐厅支付费用270万元，另上交与其有关联关系的旅游总公司管理费100万元。该渡假村计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为：应纳税所得额=4000-1800—200—540—108—40一120-150-270-100=972（万元）应纳企业所得税和地方所得税税额=972×（30%+3%）=320.76（万元）请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该渡假村计算缴纳的所得税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。
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