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全部科目 > 财经类 > 会计职称考试 > 注册会计师 > 税法(注册会计师) > 国际税收

单项选择题

在计算年度关联交易金额时，来料加工业务按照（）计算有形资产所有权转让金额。

A.合同签订价格
B.会计记账价格
C.季度进出口报关价格
D.年度进出口报关价格

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问答题
中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50％，B2持有丙国C2公司50％股份，C2持有戊国D公司40％股份，D公司持有戊国E公司100％股份。2017年度：D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10％缴纳D公司所在国预提所得税，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，C2公司将当年税后利润的一半用于分配，同时，将该公司2016年未分配税后利润1600万元一并分配，实际缴纳税额400万元，无其他事项。B2公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自C2公司的投资收益按10％缴纳C2公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，计算间接抵免负担的税额。
问答题
计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。
问答题
计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
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