问答题

案例分析题中国某设备生产企业，2008年国内的应纳税所得额为150万元。其在A、B两国均设有分支机构，在A国的总所得是50万元人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费所得8万元，这两项所得适用的税率为20%，专有技术所得10万元，这两项所得的适用税率为10%，生产经营所得为20万元，适用税率35%。

请计算汇总纳税时实际应纳所得税为多少？

【参考答案】

A国分支机构在A国应纳税额=18×20%+32×40%=16.4万元；
B国分支机构在B国应纳税额=20×10......

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问答题

某企业2008年实现销售收入5000万元，销售成本3600万元，管理费用100万元，财务费用80万元，广告费500万元、业务宣传费300万元，其他销售费用300万元，计算该企业应纳所得税。

问答题

某公司为改制后成立的股份制企业，2008年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经检查，2008年的核算资料中存在以下情况：
（1）完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29.5万元，直接冲减了在建工程成本。
（2）改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元，固定资产评估增值部分当年计提了折旧费31万余，库存商品评估增值部分当年结转至销售成本45万元。
计算该公司2008年应纳的企业所得税。

问答题

请根据上述资料计算2008年该企业应缴纳的企业所得税。