财务主管可以直接打开所有数据库文件进行操作。任何人员不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构；不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等。

下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。 
（1）住宿：公司全体人员平均每天不能超过100元。  
（2）出差补助：按出差起止时间每天补助20元。  
（3）车船票：按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。  
（4）市内交通费：控制在人均每天10元以内，凭票据报销。  
（5）其他杂费：其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。  
（6）报销审批手续：根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。  
（7）特别规定：出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。