下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.用于集体福利的外购货物
B.管理不善造成被盗的购进货物
C.自然灾害造成货物损失
D.购入生产用机器设备
E.用于企业在建工程的外购货物

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多项选择题

某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2014年10月3日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额85OO元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货，则该零售店10月会计处理应为（）。

A.借：在途物资50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
B.借：银行存款67000贷：主营业务收入67000借：主营业务成本67000贷：库存商品67000
C.借：主营业务收入9735.04贷：应交税费应交增值税（销项税额）9735.04
D.借：商品进销差价17000贷：主营业务成本17000
E.借：商品进销差价20000贷：主营业务成本20000

多项选择题

某盐场2014年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）

A.7月6日，销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800
B.7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理
C.7月l5日，用于股东分配同体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40
D.7月18日，缴纳部分资源税税款：借：应交税费-应交资源税840贷：银行存款840
E.7月20日，用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理

多项选择题

下列关于包装物押金处理正确的有（）。

A.随同粮食白酒销售，并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
B.随同啤酒销售出借的包装物押金逾期，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
C.销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款贷：其他应付款
D.包装物随同某应税消费品（非酒类）一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款贷：应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交消费税营业外收入
E.随同某应税消费品销售单独计价的包装物，其收入账务处理为：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交消费税

备案号：湘ICP备2022003000号-1

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