多项选择题

关于内部控制缺陷划分，表述正确的有（）。

A.设计缺陷既可以是系统的设计缺陷，也可以是系统外手工控制的设计缺陷
B.按照内部控制严重程度，内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷
C.按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷
D.物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷

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多项选择题

对于内部控制缺陷表述不正确的有（）。

A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B.设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷
C.企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础
D.内审部是内部控制评价意见的最终认定部门

单项选择题

下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。

A.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷’
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价

多项选择题

下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的有（）。

A.按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
B.内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定
C.如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论
D.对于内部控制缺陷均应向董事会（审计委员会）、监事会汇报