多项选择题

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.因产品质量保证确认时预计负债
B.计提存货跌价准备
C.因奖励积分确认的递延收益
D.负债账面价值小于计税基础

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多项选择题

A.资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
D.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

单项选择题

甲公司为我国境内上市公司，适用的企业所得税税率为25%。2015年1月1日，甲公司向其15名高管人员每人授予20万份股票期权，2017年12月31日，甲公司的每名高管人员可以以每股5元的价格购买甲公司20万股股票。授予日权益工具的公允价值为3元。甲公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的净利润增长率不低于5%且高管人员至可行权日仍在甲公司工作，该股票期权才可以行权。截止2015年12月31日，高管人员均未离开甲公司，甲公司预计未来也不会有人离职。甲公司的股票在2015年12月31日的价格为12元／股。三年中甲公司净利润增长率均超过5%。假定税法规定，针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价之间的差额。不考虑其他因素，则下列关于甲公司2015年会计处理的表述中，不正确的是（）。

A.应将该项股份支付作为权益结算的股份支付处理
B.2015年12月31日应确认管理费用300万元
C.2015年12月31日应确认递延所得税资产175万元
D.2015年12月31日应确认所得税费用175万元

单项选择题

2013年12月31日，甲公司购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为1000万元，税法规定该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2014年末，该项投资性房地产的公允价值为1400万元。税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司该项业务的所得税处理，正确的是（）。

A.2014年末投资性房地产的计税基础仍为初始购入时的成本
B.2014年末投资性房地产的账面价值为初始成本减去投资性房地产累计折旧后的金额
C.2014年形成应纳税暂时性差异1400万元
D.2014年末应确认递延所得税负债112.5万元