问答题

计算题

丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：
资料一：2012年分季度的制造费用预算如下表所示。
资料二：2012年第二季度至2013年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动：
（1）直接人工预算总工时为50000小时；
（2）间接人工费用预算工时分配率将提高10％；
（3）2012年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20％。
资料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12000～15000元。

根据资料一和资料二，计算2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列指标：①间接人工费用预算工时分配率；②间接人工费用总预算额；③设备租金总预算额。

【参考答案】

①间接人工费用预算工时分配率=（213048／48420）×（1+10％）=4.84（元／小时）
②间接人工费......

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问答题

已知：某公司2018年1至3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70％）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
（1）现金流入；
（2）现金流出；
（3）现金余缺；
（4）应向银行借款的最低金额；
（5）4月末应收账款余额。

问答题

某企业2018年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2018年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50％。
要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。
某企业2018年现金预算（简表）
单位：万元

问答题

A公司2018年度制造费用预算的明细项目如下：
（1）间接人工：基本工资为3000元；另加每工时的津贴0．10元；
（2）物料费：每工时负担0．15元；
（3）折旧费：5000元；
（4）维护费：当生产能量在3000工时至6000工时的相关范围内，基数为2000元，另加每工时应负担0．08元；
（5）水电费：基数为1000元，另加每工时应负担0．20元。
要求：根据上述资料为该公司在生产能量为3000工时至6000工时的相关范围内，利用列表法编制一套能适应多种业务量的制造费用弹性预算（间隔为1000工时）。