资产负债表上的货币资金项目，应根据（）科目期末余额合计数填列

A.
B.2012年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%.
C.假定现金折扣不考虑增值税。