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未知题型

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年10月份发生下列经济业务: (1)当月进口特制烟丝一批,关税完税价格30万元,进口关税6万元.当月销售该批烟丝,取得不含税销售收入80万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后,委托某烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 (3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。 (4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元。 (5)购进小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付。 (6)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库。 (7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元,已取得货运增值税专用发票)。 (8)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,增值税专用发票注明的价款600万元,烟草批发公司加价20%对外批发。 (9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。 (10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱,符合规定的回购条件,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税20.4万元;本月售出80箱,开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题;每问需计算出合计数。 问:计算卷烟厂应缴纳的增值税;

A.当月销售该批烟丝,取得不含税销售收入80万元。
B.33万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后,委托某烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。
C.1万元,款项已付。
D.7万元,材料已验收入库。
E.465万元,已取得货运增值税专用发票)。
F.4万元;本月售出80箱,开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%)
【参考答案】

本月应纳增值税=747.22-112.01=635.21(万元)

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未知题型
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务: : (1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。 (2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元;本期购入外购已税的天然草本植物,同时取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明的买价16万元;期末库存外购天然草本植物买价6万元。 (3)本月销售自产化妆品A系列,单价每套5 000元,开具增值税专用发票上注明价款30万元,收取包装费8.4万元(开具普通发票);另有过期不退的化妆品礼盒押金为2·34万元。 (4)将化妆品A系列l00套用于自己经营的美容中心,成本40万元。 (5)受托加工化妆品B系列,委托方提供材料成本10万元,加工费5万元,无同类售价; 受托加工化妆品C系列,委托方提供材料成本5万元,加工费2万元,受托方同类产品不含税售价为18万元。 (6)委托B公司加工化妆品B系列,发出的材料成本2万元,支付的加工费I万元,取得经税务机关认证的增值税专用发票,货已入库。 (7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售,取得含税收入120·46万元。 (8)月末进口化妆品一批,关税完税价格30万元,关税税率30%,取得海关开具的完税凭 证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10%。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算本期进口业务需要缴纳的各种税金。 (2)计算本期代收代缴消费税。 (3)计算本期销售环节应缴纳的增值税。 (4)计算本期应缴纳的消费税。
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